Вы ПО-ПРЕЖНЕМУ можете получить EIN для своей LLC, не имея ITIN или SSN
В мае 2019 года Служба внутренних доходов США (IRS) внесла в порядок подачи заявления на получение EIN изменения, которые затрагивают все типы юридических лиц. Ниже мы подробно разъясним, как это касается владельцев LLC:
- Компания с ограниченной ответственностью, принадлежащая гражданину США.
- LLC, принадлежащая иностранной компании
- LLC, принадлежащая американской компании, владельцы которой — иностранцы
- LLC, принадлежащая американской компании, владельцы которой — американцы
- LLC, принадлежащая нерезиденту США или лицу, не являющемуся гражданином США
IRS опубликовала новое сообщение под заголовком «IRS revises EIN application process; seeks to enhance security» («IRS пересматривает порядок подачи заявлений на EIN и стремится повысить безопасность»). (IR -2019-58)
Это не означает, что в IRS произошли большие перемены. Речь идет о применении правил, установленных IRS в декабре 2017 года.
Правила подачи заявления на получение EIN следующие:
EIN и ответственные лица
Ответственным лицом (Responsible Party) по EIN не может быть компания. Это должно быть физическое, а не юридическое лицо.
По прежним правилам ответственным лицом по EIN могла быть компания или физическое лицо. Однако по новым правилам IRS не принимает заявления на получение EIN, в которых для ответственного лица указан EIN.
** Напоминание: ответственным лицом по EIN может быть организация, если это государственный орган — федеральный, штата, местный или племенной — либо вооруженные силы.
Определение ответственного лица по EIN от IRS
Согласно IRS, ответственное лицо по EIN определяется следующим образом:
«“Ответственное лицо” — это лицо, которое в конечном счете владеет организацией или контролирует ее либо осуществляет конечный фактический контроль над ней. Лицо, указанное в качестве ответственного, должно обладать таким уровнем контроля над средствами или активами организации либо таким правом на них, которое на практике позволяет ему прямо или косвенно контролировать организацию, управлять ею или руководить ею, а также распоряжением ее средствами и активами. Если заявитель не является государственным органом, ответственным лицом должно быть физическое лицо, а не организация».
Вы ПО-ПРЕЖНЕМУ можете получить EIN для своей LLC, не имея ITIN или SSN
13 мая 2019 года IRS объявила о новом правиле, и многие запутались. Особое беспокойство вызвали следующие фразы.
«В рамках продолжающейся проверки безопасности Служба внутренних доходов США объявила сегодня, что начиная с 13 мая [2019 года] запрашивать идентификационный номер работодателя (EIN) в качестве “ответственного лица” в заявлении могут только физические лица, имеющие налоговые идентификационные номера».
За этим разъяснением последовало второе:
«Физические лица, указанные в качестве ответственного лица, должны иметь номер социального страхования (SSN) или индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN)».
Изменение IRS — «верно лишь отчасти»
В разъяснении IRS об изменениях в заявлениях на получение EIN ничего не сказано о негражданах США и гражданах США, у которых нет SSN или ITIN. Поэтому для людей без SSN или ITIN эта формулировка очень запутанна.
Таким образом, можно сказать, что это изменение верно лишь отчасти.
То, что в новом заявлении на получение EIN нельзя указать организацию, совершенно верно и разъяснено IRS.
Наши профессиональные специалисты по налоговым идентификационным номерам США прояснили этот вопрос и проверили информацию, позвонив в IRS.
Если вы нерезидент или не являетесь гражданином США и зарегистрировали LLC в США, вы по-прежнему можете получить EIN для своей LLC.
Кроме того, если вы зарегистрировали LLC и у вас нет SSN или ITIN, вы все равно можете получить EIN для своей LLC. Достаточно заполнить форму SS-4.
Помните, что в строке 7b необходимо написать «Foreign».
Кто должен быть ответственным лицом по EIN для LLC
LLC, принадлежащая гражданину (гражданам) США
Поскольку у них есть номер социального страхования (SSN), они будут использовать его. Для получения EIN действует правило: ответственным лицом по EIN должен быть один из участников LLC.
LLC, принадлежащая нерезиденту или негражданину США
Как и в предыдущем случае, чтобы получить EIN для LLC, базирующейся в США и принадлежащей нерезиденту или негражданину США, ответственным лицом по EIN должен быть один из участников LLC.
Как мы уже упоминали, если у вас как участника LLC нет SSN или ITIN, в строке 7b необходимо написать «Foreign».
LLC, принадлежащая американской компании, владельцы которой — американцы
Если вы получаете EIN для американской LLC, которая принадлежит другой американской компании (владельцы которой — американцы), использовать EIN основной (материнской) компании в качестве ответственного лица больше нельзя.
IRS требует, чтобы ответственным лицом по EIN был указан владелец материнской компании с его SSN или ITIN.
LLC, принадлежащая иностранцам, у которых есть компания в США
Правила такие же, как для LLC, принадлежащей нерезиденту или негражданину США:
Чтобы получить EIN для LLC, базирующейся в США и принадлежащей нерезиденту или негражданину США, ответственным лицом по EIN должен быть один из участников LLC.
Как мы уже упоминали, если у вас как участника LLC нет SSN или ITIN, в строке 7b необходимо написать «Foreign».
Эти изменения в отношении EIN, установленные IRS, не означают, что вам запрещено регистрировать LLC в США и открывать банковский счет. Это всего лишь новое правило, связанное с национальной безопасностью.
Что мы имеем в виду под национальной безопасностью?
Устанавливая эти правила, правительство США укрепляет национальную безопасность, чтобы бороться с отмыванием денег, обходом санкций, мошенничеством и уклонением от уплаты налогов.
Приведем некоторые из новых правил, установленных IRS:
«EIN и ответственные лица»
«Начиная с 13 мая запрашивать идентификационный номер работодателя могут только физические лица, имеющие налоговый идентификационный номер — номер социального страхования (SSN) или индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN). Это новое требование, о котором IRS впервые объявила в марте, повысит безопасность процедуры получения EIN, поскольку ответственным лицом должно быть физическое лицо, а также улучшит прозрачность».
«Безопасность данных»
«Защищать свои персональные данные нужно не только физическим лицам. Компании и другие организации, особенно трасты, наследственные имущества и партнерства, тоже могут стать жертвами кражи персональных данных. Например, преступники могут подавать от их имени формы 1120 (корпорации), 1120S (S-корпорации) или приложения K-1. В прошлом году 2 450 компаний сообщили, что стали жертвами кражи персональных данных в налоговой сфере, что на 10 процентов больше, чем в 2017 году».
Это изменение запрещает организациям использовать собственные EIN для получения дополнительных EIN. Новое требование распространяется как на бумажную форму SS-4, Application for Employer Identification Number (PDF), так и на онлайн-заявления на получение EIN.
Если объяснить просто и подвести итог:
Для владельцев американских LLC, которые являются нерезидентами или негражданами США и хотят получить EIN, ничего не изменилось.
Однако учтите: если одна компания владеет другой, она больше не может указывать свой существующий EIN в новом заявлении на получение EIN. Кроме того, материнскую организацию нельзя указать в качестве ответственного лица по EIN.
Чтобы быть указанным в качестве ответственного лица по EIN, IRS требует «физическое лицо».
Короче говоря, правила, установленные правительством США, не направлены на то, чтобы препятствовать иностранным инвестициям в США. Единственное, чего хочет добиться правительство США, — предотвратить финансовые преступления.
ФОРМА ЗАЯВЛЕНИЯ НА ПОЛУЧЕНИЕ EIN:
/product/ein-application/
