Vergütungen für bestimmte persönliche Dienstleistungen, die in den USA erbracht werden, sind von der US-Einkommensteuer befreit, wenn Sie sich nur für begrenzte Zeit in den USA aufhalten, in einem der von den USA aufgeführten Länder ansässig sind und die übrigen Voraussetzungen erfüllen. Auch Indien steht auf dieser Liste.
Erfüllen in Indien ansässige Personen die folgenden Voraussetzungen, sind ihre Einkünfte aus persönlichen Dienstleistungen, die sie als unabhängige Auftragnehmer oder Selbstständige in den USA erbringen, von der US-Einkommensteuer ausgenommen:
- In Indien ansässige Personen halten sich zur Erbringung der Dienstleistungen im Steuerjahr nicht länger als 89 Tage in den USA auf.
- Sie verfügen in den USA über keine feste Einrichtung, die ihnen für die Ausübung ihrer Tätigkeit regelmäßig zur Verfügung steht.
- **Steht ihnen eine feste Einrichtung zur Verfügung, werden die Einkünfte dieser festen Einrichtung zugerechnet.
In Indien ansässige Personen, die in den USA als Arbeitnehmer tätig sind und daraus Einkünfte erzielen (unselbstständige Arbeit), sind von der US-Einkommensteuer ausgenommen, wenn sie die folgenden Voraussetzungen erfüllen:
- Sie halten sich innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten nicht länger als 183 Tage in den USA auf.
- Die Vergütung wird von einem Arbeitgeber oder für einen Arbeitgeber gezahlt, der nicht in den USA ansässig ist.
- Die Einkünfte stammen nicht aus einer Betriebsstätte oder festen Einrichtung des Arbeitgebers in den USA.
Diese Befreiungen gelten nicht für:
- Vergütungen, die eine in Indien ansässige Person für Arbeit als Arbeitnehmer an Bord eines Schiffes oder Luftfahrzeugs erhält, das von einem US-Unternehmen im internationalen Verkehr betrieben wird.
- Verwaltungsvergütungen und ähnliche Zahlungen, die ein indischer Staatsangehöriger als Mitglied des Board of Directors einer in den USA ansässigen Gesellschaft erhält.
- Wenn in Indien ansässige Personen als Künstler (etwa im Theater, als Musiker, Fernseh- oder Radiokünstler) oder als Sportler tätig sind und im Steuerjahr in den USA Nettoeinkünfte von mehr als $1,500 erzielen. Werden ihre Tätigkeit und ihr Aufenthalt in den USA jedoch ganz oder überwiegend aus öffentlichen Mitteln der indischen Regierung oder lokaler Behörden finanziert, sind ihre Einkünfte von der US-Steuer befreit.
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