La franchise tax du Delaware est la taxe annuelle qu'une société verse à l'État du Delaware pour rester en règle (good standing). Elle est due que la société ait réalisé ou non des bénéfices ou une activité au cours de l'année, et n'a aucun rapport avec l'impôt sur le revenu ni avec l'IRS.
| LLC, LP ou GP | Société de capitaux (corporation) | |
|---|---|---|
| Ce qui est dû | LLC : taxe annuelle de $400 | Société de capitaux : rapport annuel et franchise tax |
| Échéance | LLC : 1er juin, pour l'année précédente | Société de capitaux : 1er mars, pour l'année précédente |
| Rapport annuel | LLC : non requis | Société de capitaux : obligatoire, déposé en ligne ; frais de dépôt de $50 ($25 pour les sociétés exonérées) |
| Montant | LLC : identique pour toutes les sociétés | Société de capitaux : minimum de $175 selon la méthode des actions autorisées, ou de $400 selon la méthode de la valeur nominale présumée du capital ; maximum de $200,000 |
| Pénalité de retard | LLC : $200, plus 1,5 % d'intérêts par mois | Société de capitaux : $200, plus 1,5 % d'intérêts par mois |
Comment payer
Les deux se paient en ligne sur le site de la Delaware Division of Corporations, avec le numéro de dossier de la société (file number). Les paiements supérieurs à $5,000 doivent être effectués par prélèvement ACH ; en dessous, la carte de crédit est acceptée.
Comment la taxe des sociétés de capitaux est calculée
Une société de capitaux peut utiliser l'une ou l'autre de deux méthodes et payer le montant le plus faible. La méthode des actions autorisées (authorized shares method) ne tient compte que du nombre d'actions que la société est autorisée à émettre : 5 000 actions ou moins correspondent au minimum de $175. La méthode de la valeur nominale présumée du capital (assumed par value capital method) s'appuie sur les actions émises et le total des actifs bruts, et donne souvent un montant bien inférieur pour une start-up qui a autorisé des millions d'actions. Le montant que l'État affiche en premier correspond généralement au résultat de la méthode des actions autorisées, ce qui explique pourquoi les nouveaux fondateurs sont parfois surpris par une facture élevée.
En cas de non-paiement
La pénalité et les intérêts s'ajoutent, la société perd son statut de good standing et, au-delà d'un certain délai, l'État radie la LLC ou annule les statuts de la société de capitaux. Consultez le non-paiement de la franchise tax du Delaware et ses conséquences.
La franchise tax et votre EIN
La franchise tax relève de l'État et l'EIN relève du niveau fédéral : s'acquitter de l'un ne dispense pas de l'autre. Une société du Delaware a toujours besoin de son EIN pour ouvrir un compte bancaire et effectuer ses déclarations fédérales. Consultez la demande d'EIN dans le Delaware.
Source : Delaware Division of Corporations, LLC/LP/GP franchise tax instructions ; Delaware Division of Corporations, Annual report and tax instructions. Vérifié en octobre 2026.
