La franchise tax del Delaware è l'imposta annuale che una società versa allo Stato del Delaware per restare in regola (good standing). È dovuta indipendentemente dal fatto che la società abbia realizzato guadagni o svolto attività nel corso dell'anno, e non ha nulla a che vedere con l'imposta sul reddito né con l'IRS.
| LLC, LP o GP | Società di capitali | |
|---|---|---|
| Che cosa è dovuto | LLC: imposta annuale di $400 | Società di capitali: relazione annuale e franchise tax |
| Scadenza | LLC: 1° giugno, per l'anno precedente | Società di capitali: 1° marzo, per l'anno precedente |
| Relazione annuale | LLC: non richiesta | Società di capitali: obbligatoria, da presentare online; diritti di deposito $50 ($25 per le società esenti) |
| Importo | LLC: uguale per tutte le società | Società di capitali: minimo $175 con il metodo delle azioni autorizzate, oppure $400 con il metodo del capitale a valore nominale presunto; massimo $200,000 |
| Sanzione per ritardo | LLC: $200, più interessi dell'1,5% al mese | Società di capitali: $200, più interessi dell'1,5% al mese |
Come pagare
Entrambe si pagano online sul sito web della Division of Corporations del Delaware, indicando il numero di fascicolo (file number) della società. I pagamenti superiori a $5,000 devono essere effettuati tramite addebito ACH; per importi inferiori è accettata la carta di credito.
Come si calcola l'imposta per le società di capitali
Una società di capitali può utilizzare uno dei due metodi e pagare l'importo più basso. Il metodo delle azioni autorizzate (authorized shares method) considera solo il numero di azioni che la società è autorizzata a emettere: con 5.000 azioni o meno si paga il minimo di $175. Il metodo del capitale a valore nominale presunto (assumed par value capital method) utilizza le azioni emesse e il totale delle attività lorde e, per una start-up che ha autorizzato milioni di azioni, dà spesso un importo molto inferiore. L'importo che lo Stato mostra per primo è di solito quello calcolato con il metodo delle azioni autorizzate, ed è per questo che i nuovi fondatori a volte si sorprendono di ricevere un conto elevato.
Se non paga
Si aggiungono la sanzione e gli interessi, la società perde lo stato di regolarità (good standing) e, trascorso un periodo più lungo, lo Stato cancella la LLC o dichiara nullo l'atto costitutivo della società di capitali. Consulti mancato pagamento della franchise tax del Delaware e conseguenze.
Franchise tax ed EIN
La franchise tax è una questione statale, mentre l'EIN è una questione federale: adempiere all'una non copre l'altro. Una società del Delaware ha comunque bisogno dell'EIN per il conto bancario e per gli adempimenti federali. Consulti la richiesta dell'EIN in Delaware.
Fonte: Delaware Division of Corporations, LLC/LP/GP franchise tax instructions; Delaware Division of Corporations, Annual report and tax instructions. Verificato a ottobre 2026.
