Die Delaware Franchise Tax ist die jährliche Abgabe, die eine Gesellschaft an den Bundesstaat Delaware zahlt, um ihren Good Standing (ordnungsgemäßen Status) zu behalten. Sie ist unabhängig davon fällig, ob die Gesellschaft im Jahr etwas verdient oder überhaupt Geschäfte gemacht hat, und hat nichts mit der Einkommensteuer oder dem IRS zu tun.
| LLC, LP oder GP | Kapitalgesellschaft (Corporation) | |
|---|---|---|
| Was fällig ist | LLC: jährliche Steuer von $400 | Corporation: Jahresbericht und Franchise Tax |
| Fälligkeitsdatum | LLC: 1. Juni, für das Vorjahr | Corporation: 1. März, für das Vorjahr |
| Jahresbericht | LLC: nicht erforderlich | Corporation: erforderlich, online eingereicht; Einreichungsgebühr $50 ($25 für befreite Corporations) |
| Betrag | LLC: für jede Gesellschaft gleich | Corporation: mindestens $175 nach der Authorized-Shares-Methode oder $400 nach der Assumed-Par-Value-Capital-Methode; höchstens $200,000 |
| Säumnisstrafe | LLC: $200 zuzüglich 1,5 % Zinsen pro Monat | Corporation: $200 zuzüglich 1,5 % Zinsen pro Monat |
So zahlen Sie
Beides wird online auf der Website der Delaware Division of Corporations mit der File Number der Gesellschaft bezahlt. Zahlungen über $5,000 müssen per ACH-Lastschrift erfolgen; darunter wird eine Kreditkarte akzeptiert.
So wird die Steuer für Corporations berechnet
Eine Corporation kann eine von zwei Methoden wählen und den niedrigeren Betrag zahlen. Die Authorized-Shares-Methode berücksichtigt nur die Zahl der Anteile, die die Gesellschaft ausgeben darf: Bei 5.000 Anteilen oder weniger fällt das Minimum von $175 an. Die Assumed-Par-Value-Capital-Methode stützt sich auf die ausgegebenen Anteile und das gesamte Bruttovermögen und ergibt für ein Start-up, das Millionen von Anteilen genehmigt hat, oft einen deutlich niedrigeren Betrag. Der Betrag, den der Bundesstaat zuerst anzeigt, ist in der Regel das Ergebnis der Authorized-Shares-Methode – deshalb werden neue Gründer manchmal von einer hohen Rechnung überrascht.
Wenn Sie nicht zahlen
Strafe und Zinsen werden aufgeschlagen, die Gesellschaft verliert ihren Good Standing, und nach längerer Zeit löscht der Bundesstaat eine LLC bzw. erklärt die Gründungsurkunde (Charter) einer Corporation für nichtig. Siehe Nichtzahlung der Delaware Franchise Tax und die Folgen.
Franchise Tax und Ihre EIN
Die Franchise Tax ist eine Angelegenheit des Bundesstaats, die EIN eine Angelegenheit des Bundes: Das eine deckt das andere nicht ab. Eine Gesellschaft in Delaware braucht ihre EIN trotzdem für ein Bankkonto und für Bundessteuererklärungen. Siehe EIN-Antrag in Delaware.
Quelle: Delaware Division of Corporations, LLC/LP/GP franchise tax instructions; Delaware Division of Corporations, Annual report and tax instructions. Stand: Oktober 2026.
